Использование договоров об исключении двойного налогообложения

Договора об исключении двойного налогообложения заключены между многими странами для избежания ситуации, когда предпринимателю приходится уплачивать налог от полученного им дохода дважды: сначала в стране, в которой этот доход был получен, а затем в стране, в которой предприниматель является резидентом (налогоплательщиком).

В стандартном случае договора об исключении двойного налогообложения регулируют налоговые отчисления по следующим статьям:

•   налог на прибыль, полученной резидентом одной страны на территории другой страны;
•   налог на выплату дивидендов, возникших в одной стране, в пользу резидентов второй страны;
•   налог на выплату процентов, возникших в одной стране, в пользу резидентов второй страны;
•   налог на выплату роялти и лицензионных платежей, возникших в одной стране, в пользу резидентов второй страны.

Следует особо подчеркнуть, что льготами межгосударственных договоров пользуются только те компании, которые фактически являются налогоплательщиками в стране своей регистрации. Безналоговый статус компании и льготы по межгосударственным договорам друг друга фактически исключают - ведь налоговые службы ни одной юрисдикции не будут подтверждать, что компания является в этой стране налогоплательщиком, если на самом деле налогообложение данного типа компаний в этой стране является нулевым. Таким образом, под льготы межгосударственных договоров не попадают компании IBC, а также некоторые типы компаний, регистрированные в налогоплатящих странах, но не облагаемые здесь налогом, ввиду специфики законодательства страны регистрации.

Действие договоров об исключении двойного налогообложения является рациональным использовать тогда,когда ставка налогообложения одних и тех же доходов в одной из обоих договаривающихся стран заведомо ниже, чем во второй стране. В частности, оптимально используемые варианты применения межгосударственных договоров следующие:

•   При выплате дивидендов, процентов или лицензионных платежей нерезидентам, страна выплаты, как правило, взымает т.н. witholding tax, который обычно составляет 15-25%. В то же время, в заключенных межгосударственных соглашениях для подобных выплат весьма часто предусмотрена более низкая или даже нулевая ставка налогообложения.
•   Большинство межгосударственных договоров предусматривают определенные предпринимательские действия, которые могут быть осуществлены резидентом одной страны в другой стране, и при этом не будут в этой стране рассматриваться как создание постоянного представительства. Это означает, что компания из одной страны может осуществлять определенные хозяйственные операции в другой стране, но при этом оплачивать налог от полученных доходов в первой стране по более низким ставкам, установленным в этом государстве.

Использование в коммерческих и холдинговых операциях договоров об исключении двойного налогообложения наиболее часто осуществляется, используя такие юрисдикции как Кипр, Ирландия, Дания, и др.

Заказ услуг

Укажите заказанную услугу:
Дополнительная информация:
* Имя (данные заказчика):
Как с Вами связаться
* Контактный телефон:
Адрес:
* E-mail:
Ведите контрольное число:

* - пункты, отмеченные звездочкой (*) обязательны для заполнения.